Разбивка уплаты страховых взносов ИП

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: ИП применяет УСН 6%, без наемных работников. Доход за весь год составил, например, 300000 рублей. ИП уплачивал страховые взносы в каждом квартале, чтобы в конечном итоге уменьшить налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов. Доход соответственно считался нарастающим итогом. В конечном счете, чтобы не платить налог УСН ИП заплатил за 3 квартала 15000, но как известно, должен заплатить более 35664,66 рублей. Как видно, ИП осталось заплатить в 4 квартале более 20000 рублей. Вопрос: может ИП заплатить еще 3000 в 4 квартале, чтобы соответственно подать нулевую декларацию (так как сумма уплаченных страховых взносов за 2013 год составила 18000, а налог, который бы он уплатил также 18000, т.е. он уменьшает налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов, т.е. налог УСН = 0), а оставшуюся сумму оплатить в следующем году, но уже с пенями? Или он должен уплатить всю сумму страховых взносов, чтобы налог УСН = 0. Мне кажется, что уплатить, а потом перенести - правильный вариант.

  
  С 2013 года для налога УСН 6% действует такое правило: в каком периоде уплачены страховые взносы, в том периоде и уменьшается налог УСН (статья 346.21 НК).
  Можно уплатить в 2013 году страховые взносы в сумме 18000руб., и налог = 0. Только декларация не будет нулевая (как Вы пишите), а налог к уплате будет = 0.
  Оставшуюся сумму взносов за 2013 год, уплаченную в 2014 году, можно учесть при расчете налога УСН за 1 кв. 2014 года.
• Наталья, спасибо за предоставленный ответ. На счет нулевой декларации - допустил ошибку, т.к если налог равен 0, то образно это нулевая декларация, хотя, естественно, это не так. Получается, что платит оставшуюся сумму в 4 квартале, что налог = 0, а оставшуюся зачисляем за 2014 год, но с уплатой пеней. Теперь все правильно? Получается, что если мы уплатим, например, 17000 в 1 квартале 2014 года, то получается, что большая часть страховых взносов будет зафиксирована, следовательно, страховые взносы за 2014 го в размере 1 МРОТ можно будет перенести на 2015 год, но с уплатой тоже пени?
• Цитата: Наталья, спасибо за предоставленный ответ. На счет нулевой декларации - допустил ошибку, т.к если налог равен 0, то образно это нулевая декларация, хотя, естественно, это не так. Получается, что платитоставшуюсясумму в 4 квартале, что налог = 0, аоставшуюсязачисляем за 2014 год, но с уплатой пеней. Теперь все правильно?

  
  Насчет "оставшейся" и "оставшейся" не поняла, поэтому еще раз:
  18000 нужно заплатить в 2013 году, чтобы не платить УСН 6%.
  (35664,66-18000) заплатите в январе 2014 года и учтете при расчете налога за 2014 год.
• Наталья, спасибо за предоставленный ответ. Расчет, который Вы предоставили в своем первом ответе, я сразу же понял. Я написал снова ответ, чтобы разобраться. Получается, что так можно постоянно делать, т.е. ИП оплачивает, например, оставшуюся сумму за 2013 год в 1 квартале 2014 года, например, в размере 35664,66-18000 = 17664,66. Таким образом, в 1 квартале 2014 года уплачено 17664,66, что уменьшает налог УСН, например, если доход составил 294000. Как известно, страховые взносы в 2014 году будут исчислять, исходя из 1 МРОТ, т.е. 20 727, 53 рублей. Получается, что если доход за весь 2014 год составит 500000, то мы уплачиваем 30000-17664,66 = 12335, 34. Платим пени по взносам с суммы 17664, 66 в 2014 году, и у нас переносятся страховые взносы в размере 20000-12335,34 + 1% с суммы превышения с дохода 300000 на 2015 год, и мы снова платим пени в 2015 году за страховые взносы за 2014 год. Правильно? Так может продолжаться бесконечно.
  2. Если ИП уплатил в 1 квартале 2013 года за страховые взносы 2012, то получается, что эта сумма уплаченных страховых взносов будет зачтена для расчета правила: уменьшаем налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов? Или нет?
• Цитата: Наталья, спасибо за предоставленный ответ. Расчет, который Вы предоставили в своем первом ответе, я сразу же понял. Я написал снова ответ, чтобы разобраться. Получается, что так можно постоянно делать, т.е. ИП оплачивает, например, оставшуюся сумму за 2013 год в 1 квартале 2014 года, например, в размере 35664,66-18000 = 17664,66. Таким образом, в 1 квартале 2014 года уплачено 17664,66, что уменьшает налог УСН, например, если доход составил 294000. Как известно, страховые взносы в 2014 году будут исчислять, исходя из 1 МРОТ, т.е. 20 727, 53 рублей. Получается, что если доход за весь 2014 год составит 500000, то мы уплачиваем 30000-17664,66 = 12335, 34. Платим пени по взносам с суммы 17664, 66 в 2014 году, и у нас переносятся страховые взносы в размере 20000-12335,34 + 1% с суммы превышения с дохода 300000 на 2015 год, и мы снова платим пени в 2015 году за страховые взносы за 2014 год. Правильно? Так может продолжаться бесконечно.

  
  Этот вариант рассматривать пока преждевременно, потому что неизвестен порядок уменьшения налога УСН на 1% взносов. Подождите до 2014 года, возможно, что будут дополнительные изменения и разъяснения.
  
  

  Цитата: 2. Если ИП уплатил в 1 квартале 2013 года за страховые взносы 2012, то получается, что эта сумма уплаченных страховых взносов будет зачтена для расчета правила: уменьшаем налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов? Или нет?

  
  Взносы 2012 года, уплаченные в 2013, уменьшают налог 2013 года. Но взносы за 2011 год, уплаченные в 2012, уменьшают налог 2011 года.
• Цитата: Взносы 2012 года, уплаченные в 2013, уменьшают налог 2013 года.

  
  Добрый день! 🤔 Ст.346.21 НК РФ

  Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)1)страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных (в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
• NBesedina!
  Акцент, IMHO, нужно делать немного иначе:
  

  Цитата:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  
  😀
• Цитата: NBesedina!Акцент, IMHO, нужно делать немного иначе

  
  Я понимаю, что каждый из нас может расставлять акценты, как ему нравится. А как всё же правильно🤦‍♀️ ?
  Наталья, Вам не встречались какие-либо разъяснения официальных органов по этому поводу:
  Уплаченных в пределах исчисленных в том же периоде, или уплаченных (независимо от периода начисления)?
• Цитата: Цитата: NBesedina!Акцент, IMHO, нужно делать немного иначеЯ понимаю, что каждый из нас может расставлять акценты, как ему нравится. А как всё же правильно🤦‍♀️ ?Наталья, Вам не встречались какие-либо разъяснения официальных органов по этому поводу:Уплаченных в пределах исчисленных в том же периоде, или уплаченных (независимо от периода начисления)?

  
  С точки зрения правил построения предложений в русском языке в скобках дано уточнение, уберите скобки и прочитайте. Если бы в скобках было уточнение, о котором Вы пишете, то так и было бы написано: (в пределах исчисленных в этом же периоде сумм), но таких ограничений нет.
  Давайте воспользуемся методом доказательства "от противного" и рассмотрим трактовку "в этом же периоде".
  Получается, что налогоплательщик, перечисливший до 15 января взносы за декабрь, не сможет их учесть совсем, потому что в 4 кв. взносы еще не перечислены, а только начислены, а в 1 кв. следующего года взносы перечислялись, но начислены НЕ "в этом же периоде". Такого не может быть. Коль уж законодатель разрешил уменьшать налог на взносы, то у налогоплательщика должна быть возможность использовать ВСЕ своевременно (до 15.01) уплаченные взносы для уменьшения налога.
  Это с одной стороны. С другой стороны, преимущество получают те налогоплательщики, которые могут достаточно точно посчитать взносы декабря и в декабре же их перечислить. А что делать тем налогоплательщикам, у которых многочисленные работники на сделке? Имеем неравенство налогоплательщиков, что противоречит статье 3 НК РФ.
  А поскольку "исчисленных в этом же периоде" не проходит, то единственно возможная трактовка "в пределах исчисленных" означает "в пределах уже исчисленных" (неважно в каком периоде). То есть в случае, когда начислили 950 руб взносов, а перечислили 1000, налог можем уменьшить только на 950, а в следующем периоде можно будет учесть 50 руб, потому что в следующем периоде относительно этих 50 руб. выполнится условие (исчислено+перечислено).
  
  Надеюсь, понятно объяснила.
  
  Вот мнение Минфина: Минфин разъяснил порядок уменьшения «упрощенщиками» и «вмененщиками» сумм налога (авансовых платежей) на страховые взносы
• Спасибо, Наталья!💐