Разницы в бухгалтерском и налоговом учете при лизинге

Comments

• Доброе утро. Немаловажным  в Вашем вопросе является информация о том, на чьем балансе будет учитываться автомобиль?
• У меня на балансе
• Добрый день.
  
  Посмотрите темы в которых разбираются на примере проводки и расчеты в БУ и НУ
  
  Налоговый учет лизинга автомобиля
  Налоговый учет имущества у лизингополучателя
  Лизинг ОС на балансе лизингополучателя
• Спасибо, посмотрела, но там нет ответа на мой вопрос.
• Тогда необходимо описать вашу ситуацию таким образом как она описана в темах на которые я вам привела ссылки. Например  в этой Налоговый учет лизинга автомобиля
  
  По вашему описанию ситуации сложно понять вопрос и ответить.
• Цитата: Добрый день! ООО приобрело автомобиль в лизинг. Я совсем запуталась как правильно принять авто. Как я поняла в б/у я должна принять согласно сумме всех лизинговых платежей, а в н/у согласно затратам, которые понес лизингодатель, а эта сумма намного меньше. У Меня возникает разница в учете около 4млн. Что мне с ней делать? ПБУ 18/02 не применяем. Можно принять ОС по стоимости в акте - передачи, а не в сумме всех лизинговых платежей? Или в таком случае и занижу затраты по бу на 4млн?

  Добрый день!
  
  Вы не можете принять в бухучете предмет лизинга по сумме расходов лизингодателя на его приобретение, так как в таком случае Ваш учет и отчетность будут недостоверны (п. 8 ПБУ 6/01; п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете"), что может повлечь за собой наложение штрафа по ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ.
  
  Никакой проблемы в разной стоимости предмета лизинга для целей бухгалтерского и налогового учета нет. Дело в том, что итоговые затраты в налоговом и бухгалтерском учете у Вас сойдутся - Вы в итоге учтете в расходах всю сумму лизинговых платежей без НДС:
  - в бухучете - за срок амортизации предмета лизинга;
  - в налоговом учете - за срок договора лизинга путем признания в составе налоговых расходов налоговой амортизации предмета лизинга и начисленных лизинговых платежей в суммах, превышающих налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п.1  ст. 264 НК РФ).