На какую дату рассчитать доход от сверхкомандировочных в авансовом отчете, утвержденном в декабре, учитывая, что 31.12.2023 — выходной?
Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Фирма на ОСНО.
Сотрудник компании направляется в командировку в Германию на 46 дней. Командировка с 23.10.2023 по 08.12.2023.
Командировочные на 47 дней были выданы 20.10.2023 г. из расчета 65 Евро за каждый день (т.е. 46*65=2990 Евро) из кассы в банке с нашего валютного счета командированному сотруднику
НДФЛ и страховыми взносами не облагаются суммы командировочных, если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж.
Получается, что часть командировочный будет облагаться НДФЛ.
Как мне уже подсказали на форуме в теме Как рассчитать НДФЛ с командировочных, выданных в валюте? : Доход в виде сверхнормативных суточных является полученным для целей НДФЛ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, для определения облагаемого НДФЛ дохода сумму суточных, выданных в валюте, надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (п. 5 ст. 210 НК РФ).
В моей ситуации авансовый отчет утвержден 11.12.2023 г. и получается, что доход в виде сверхнормативных суточных является полученным для целей НДФЛ последний день декабря, а именно 31.12.2023 г.
Зарплату за декабрь всем сотрудникам выплачиваем в последний рабочий день декабря, а именно 29.12.2023 г.
Вопрос: на какую дату мне нужно рассчитать доход по сверх командировочным для целей НДФЛ, учитывая, что 31.12.2023 г. - это выходной и когда выплатить (хотелось бы выплатить 29.12.2023 г, но я еще не буду знать курс евро на 31.12.2023 г)
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Фирма на ОСНО.
Сотрудник компании направляется в командировку в Германию на 46 дней. Командировка с 23.10.2023 по 08.12.2023.
Командировочные на 47 дней были выданы 20.10.2023 г. из расчета 65 Евро за каждый день (т.е. 46*65=2990 Евро) из кассы в банке с нашего валютного счета командированному сотруднику
НДФЛ и страховыми взносами не облагаются суммы командировочных, если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж.
Получается, что часть командировочный будет облагаться НДФЛ.
Как мне уже подсказали на форуме в теме Как рассчитать НДФЛ с командировочных, выданных в валюте? : Доход в виде сверхнормативных суточных является полученным для целей НДФЛ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, для определения облагаемого НДФЛ дохода сумму суточных, выданных в валюте, надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (п. 5 ст. 210 НК РФ).
В моей ситуации авансовый отчет утвержден 11.12.2023 г. и получается, что доход в виде сверхнормативных суточных является полученным для целей НДФЛ последний день декабря, а именно 31.12.2023 г.
Зарплату за декабрь всем сотрудникам выплачиваем в последний рабочий день декабря, а именно 29.12.2023 г.
Вопрос: на какую дату мне нужно рассчитать доход по сверх командировочным для целей НДФЛ, учитывая, что 31.12.2023 г. - это выходной и когда выплатить (хотелось бы выплатить 29.12.2023 г, но я еще не буду знать курс евро на 31.12.2023 г)
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Вопрос: на какую дату мне нужно рассчитать доход по сверх командировочным для целей НДФЛ, учитывая, что 31.12.2023 г. - это выходной и когда выплатить (хотелось бы выплатить 29.12.2023 г, но я еще не буду знать курс евро на 31.12.2023 г)Ответ на этот вопрос дан в теме, на которую Вы ссылаетесь. Илья ответил:Цитата:Доход в виде сверхнормативных суточных является полученным для целей НДФЛ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, для определения облагаемого НДФЛ дохода сумму суточных, выданных в валюте, надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (п. 5 ст. 210 НК РФ).В другой Вашей теме Каков срок подачи уведомления об исчисленных налогах по командировочным, выплаченным в валюте сверх лимита? я Вам написала:Цитата:В соответствии со статьей 223 НК сверхнормативные суточные признаются доходом в последний календарный день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке. В данном случае дата получения дохода 31.12.2023.Исчисленный НДФЛ будет удержан в 2024 году, поэтому в декабрьском уведомлении не нужно отражать НДФЛ со сверхнормативных суточных ( п 9 ст 58 НК).Эта тема как минимум третья, в которой Вы обсуждаете дату признания дохода. Двух было мало?
Не нарушайте Правила форума. -
Добрый день! Тот же вопрос Вы задали в другой теме: Каков срок подачи уведомления об исчисленных налогах по командировочным, выплаченным в валюте сверх лимита? Пожалуйста, не клонируйте вопросы. Это запрещено правилами форума. Тема заблокирована. Напоминаю, что при многократном нарушении правил аккаунт пользователя блокируется.
Ответ на этот вопрос Вы получите в своей теме, на которую я дал ссылку. В ней же задайте при необходимости другие уточняющие вопросы.
