Добрый вечер! BONA V, Нитка вам всё верно расписала. Вот почитайте статью 346.21 НК. В принципе, даже без разъяснений там всё достаточно понятно написано. Возможно, многие вопросы отпадут:
...
2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
...
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, ...
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. ...
5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
...Цитата: .могу ли я показать в декларации некоторые месяцы "0" а тот месяц где оплачено пфр указать доход и сократить его на эту сумму.
Вы же на УСН. Значит, применяете или ККМ, или БСО. В связи с этим все ваши доходы фиксируются. Поэтому просто так взять и показать, что у вас дохода не было, скажем, в 1 квартале, вы не можете, т.к. обязаны не просто отразить полученные доходы, но и заплатить налог с этой суммы. Если бы вы заплатили всю годовую сумму взносов в ПФ в 1 квартале, а не в 3-м, то всех этих проблем не было, т.к. налог по УСН уплачивается по накопительным данным, т.е. не за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал, а за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год.
В данном случае, вам остаётся верно отразить доходы за 1-2 кварталы, посчитать, как положено 6% с дохода, заплатить в бюджет в полном объёме эти 6%, а в следующие кварталы уже не платить налог, если он будет превышать взносы в ПФ, уплаченные в 3 квартале. А по итогам года подавать на возмещение из бюджета. И это единственный выход. Конечно, можно оставить всё, как есть, и надеяться на то, что вас не будут проверять. Но это мало вероятно при возмещении из бюджета. А в следующем году оплатите все взносы в 1 квартале (но уменьшить в 1 квартале вы сможете только на 1/4 этой суммы) или платите равными долями поквартально, тогда проблем этого года у вас не будет.