Проводки при возврате работником суммы НДФЛ в казенном учреждении
Помогите, пожалуйста разобраться: уволившемуся сотруднику была дважды возвращена сумма НДФЛ. При сдаче справки 2-НДФЛ было указано, что за учреждением остался долг по НДФЛ за 2011год в сумме 6508руб.(9 детей). И эта сумма была возвращена ему в 2012году учреждением. При сдаче справки 2НДФЛ за 2012год в 2013году оказалось, что наш работник заполнял декларацию о доходах в 2012году в МРИ ФНС на возврат НДФЛ по имущественному вычету и ему сумму 6508р. прибавили к общей сумме перечислений. Работник деньги нам вернул., нужно отправить в доход бюджета. какие проводки для казенного учреждения.
Comments
-
Добрый день!
Согласно письму Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-06/10-12, если в течение календарного года налоговый агент не может удержать у работника исчисленный с его доходов НДФЛ, но такая возможность появится при получении работником заработной платы в следующем налоговом периоде, то при выплате данному физлицу денежных средств в следующем календарном году не удержанный в предыдущем периоде НДФЛ налоговым агентом не учитывается. Эту сумму налога физлицо должно уплатить самостоятельно (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).
В п. 5 ст. 226 НК РФ сказано, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета об этом и о сумме налога с помощью справки формы 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.
Таким образом, работник должен сумму не удержанного НДФЛ возвращать не вам, а самостоятельно уплатить ее в бюджет.
